Социальный вычет на обучение ребенка в детском саду

Налоговый вычет по расходам на обучение

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% и при этом оплачивает своё обучение или обучение своих детей (братьев, сестёр), тогда он имеет право вернуть до 13% от стоимости обучения.

Общие правила

1. Налоговый вычет можно получить по расходам:
2. на собственное обучение - по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.)
3. на обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет . но только по очной форме обучения, а также при условии, что договор с учебным заведением и все платёжные документы (квитанции, платёжки) оформлены на одного из родителей или опекуна.
4. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии . что образовательное учреждение имеет лицензию . или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.
5. Налоговый вычет можно получить не только по расходам на обучение в ВУЗе . но и в других учебных заведениях (при наличии у них лицензии). К ним относятся:
6. детские сады и школы
7. центры дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.)
8. центры дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
9. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственных . но и в частных учебных заведениях, причём как в российских, так и зарубежных.

Ограничения по вычету за обучение

Для налоговых вычетов по расходам на обучение установлены следующие ограничения:

1. Нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%.

По расходам на своё собственное обучение, можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 15 600 рублей.

Связано это с тем что, в совокупности для всех социальных налоговых вычетов (обучение, лечение (кроме дорогостоящего) и т.д.) установлено ограничение по расходам (которые можно использовать в качестве вычета) в 120 000 руб. за год (120 000 руб. x 13% = 15 600 руб.).

За какие именно социальные расходы получить налоговый вычет в пределах 120 000 рублей решает сам налогоплательщик .

По расходам на обучение своих детей (братьев, сестёр), можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 6 500 рублей за каждого из них.

Связано это с тем, что для вычетов за детей (братьев, сестёр) установлено ограничение по расходам в 50 000 руб. за год на каждого (50 000 руб. x 13% = 6 500 руб.). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб. за 3-х - 19 500 руб. и т.д.

Внимание . ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (братьев, сестёр) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно . Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей (братьев, сестёр).

Налоговый вычет не предоставляется . в случае если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала .

<h3>Примеры расчёта налоговых вычетов по расходам на обучение

Пример 1. Вычет за собственное обучение

В 2014 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2014 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2014 год составили 60 000 руб. поэтому, к возврату полагается: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2014 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. а расходы на обучение получились меньше установленного ограничения в 120 000 руб. следовательно налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

"Детский" налоговый вычет по подоходному налогу. Что имеем на 2008 год

(но не расстраивайтесь, на другие годы мы тоже что-то имеем)

Сейчас общая сумма "детского" вычета по налогу на доходы физических лиц не может быть больше 1200 руб. на обоих родителей. Напомним: при расчете НДФЛ доходы граждан уменьшаются на сумму стандартных налоговых вычетов. При этом если у работника есть дети, уменьшить свой доход можно сразу на два вычета: на себя и на ребенка. "Детский" вычет в настоящее время составляет 600 руб. в месяц. Он предоставляется до того месяца, в котором доход работника с начала года превысит 40 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). То есть если родитель получает 20000 в месяц, он может получать "детский" налоговый вычет в течение первых двух месяцев года.

При этом одиноким родителям вычет предоставляется в двойном размере — 1200 руб. К таковым Налоговый кодекс относит одного из родителей, который не состоит в зарегистрированном браке. В такой ситуации один из родителей (обычно мать) имеет право на двойной вычет, а второму родителю детский вычет вообще не полагается.

Из этого определения «по смыслу статьи 218 Кодекса» в Минфине России делдают вывод: двойные вычеты полагаются только тому одинокому родителю, который воспитывает ребенка. А вот тот родитель, с которым ребенок не живет, не вправе рассчитывать даже на вычет в размере 600 руб. И не важно, платит он алименты или нет.

Льгота предоставляется в двойном размере так же опекуну, попечителю или приемному родителю. Удваивается вычет и в случае, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом, а также если ребенок-инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет учится на очном отделении.

Будьте активны или что такое заявительный принцип

Важный момент: налоговое послабление можно получить исключительно по заявительному принципу. То есть родители, опекуны, попечители, приемные родители должны написать заявление на налоговый вычет и подкрепить его документами, подтверждающими их право на его получение. Вот поэтому в "социальный" маршрут заинтересованных родителей, помимо соцзашиты, отдела жилищных субсидий, должна войти и Налоговая служба.

Немного статистики

Законодатели утверждают, что при пороге в 280 тысяч рублей вычет смогут получить большинство работающих граждан, имеющих детей.

По данным минфина, сейчас налоговым вычетом на детей пользуются 10-15 миллионов граждан России.

Социальный налоговый вычет за обучение ребенка. Необходимые документы

Многие родители даже не ведают, что, оплачивая обучение своего ребенка в детском саду, а также в спортивной секции или развивающем кружке, они имеют право на получение социального налогового вычета по НДФЛ.

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить родители, которые оплатили образование собственных детей при соблюдении двух условий:

– возраст ребенка (детей) не превышает 24 лет

– ребенок (дети) учится (учатся) по очной форме обучения.

Минфин России Письмом от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214 разъяснил, как получить этот налоговый вычет. Нужны следующие документы:

1. Копия лицензии образовательного учреждения . где ребенок учится, на образовательную деятельность . (Кстати: место расположения образовательного учреждения роли не играет: оно может находиться как в России, так и за рубежом)
2. Документ, подтверждающий факт оплаты обучения именно тем родителем, который претендует на налоговый вычет . В Письме Минфина четко указано: "Условием предоставления налогоплательщику-родителю указанного вычета является наличие платежных документов, свидетельствующих о том, что расходы на обучение ребенка были понесены именно им". А как это доказать? То, что обучение оплатили именно вы, отнюдь не всегда очевидно. Например, если вы платите за государственный садик через терминал банка, информации о вас как о плательщике на чеке просто нет. В банковской квитанции должна быть указана четкая информация о плательщике, здесь большую роль играет дотошность банковских служащих и ваша ответственность, потому что иногда плательщик в квитанции не ставит даже подпись, не говоря уж об адресе. Если оплата идет наличными в кассу образовательного учреждения, то помимо кассовых чеков должны выписываться приходные кассовые ордера с указанием в них информации о плательщике. Приходный кассовый ордер - это довольно хитрый документ, который нечасто встречаешь в повседневной жизни. В общем, доказать, что оплатили обучение ребенка именно вы - это особое искусство.
3. Копия свидетельства о рождении (это подтверждение факта, что вы являетесь родителем данного ребенка)
4. Справка о доходах с места работы (форма № 2-НДФЛ)
5. Декларация (форма № 3-НДФЛ), лист к Декларации должен быть заполнен
6. Копия договора об обучении (подтверждение факта очной формы обучения конкретного ребенка)
7. Заявление в произвольной форме с просьбой предоставить социальный налоговый вычет, связанный с обучением ребенка (детей).

Как видите, усилий нужно приложить немало. Сумма к возврату за кружок, конечно, не так велика, как за обучение в вузе, зато у родителей изначально формируются полезные навыки работы с налоговыми органами. А вот если кружок дорогой или школа платная, усилия себя оправдают!

Социальный налоговый вычет за обучение ребенка. Когда идти в налоговую

Все эти документы нужно предоставить в налоговый орган по месту постоянной регистрации в срок с 1 января по 30 апреля года, следующего за оплатой обучения.

Сумма вычета за обучение

Сумма социального вычета равна фактическим расходам родителя (родителей). При этом она не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.

Например, если за год человек потратил на образование ребенка 70 000 руб. то сумма социального вычета составит 50 000 руб. Если на образование ребенка оба родителя потратили 100 000 руб. то их общий вычет тоже будет равен только 50 000 руб. То есть если расходы обоих родителей на обучение превысили максимально установленную величину, то размер вычета ограничивается. Это указывается в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Каким образом в этом случае рассчитать размер вычета, приходящегося на каждого родителя, в нем не определено.

Контролирующие ведомства разъясняют, что право на вычет может заявить только тот родитель, на которого оформлены документы об оплате расходов (письма Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214 и ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876). При этом семейное положение родителей, один из которых совершил расходы, Минфин России и ФНС России не конкретизируют. Следовательно, такие правила действуют независимо от того, состоят ли они в браке или нет.

Таким образом, распределить вычет родители должны, исходя из доли расходов на обучение, оплаченной каждым из них. Однако есть аргументы, позволяющие родителям, находящимся в законном браке, при оплате обучения ребенка распределить социальный налоговый вычет между собой самостоятельно. Они заключаются в следующем.

В определении от 16 июня 2006 г. № 48-В05-29 Верховный суд РФ указал, что, если родители находятся в законном браке, один из них может воспользоваться социальным налоговым вычетом за другого независимо от того, на кого оформлены документы об оплате. Такой подход можно объяснить следующим. Денежные средства, полученные (нажитые) супругами в законном браке, являются их общей собственностью (ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, при представлении в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ (и других необходимых документов) каждый из родителей может приложить к ней заявление о распределении вычета в любом согласованном ими соотношении (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет за оплату детского сада и платных кружков (секций)

К сожалению, далеко не все родители знают о том, что если они оплачивают обучение малыша в детском саду, у них есть законное право на получение социального вычета. Закон Об образовании к образовательным учреждениям относит как дошкольные учреждения (детсады), так и учреждения, дающие дополнительное образование. Таким образом, действие 219 ст. Налогового Кодекса распространяется и на дошколят. Социальный вычет на учебу полагается детям и молодым людям до достижения ими 24-летнего возраста - его сумма на обоих родителей эквивалентна фактическим затратам, но не должна превышать 50 000 руб. на каждого из детей.

Какие шаги необходимо предпринять родителям, чтобы получить социальный вычет за обучение и содержание малыша в детском саду? Самое главное - заполнить и подать в налоговую инспекцию за год, в котором осуществлялась оплата, декларацию 3-НДФЛ. Ограничений по сроку сдачи документа не существует, его можно сдавать на протяжении всего года. Право на получение вычета в данном случае по сроку давности сохраняется три года.

Пакет документов, которые необходимо подготовить, включает в себя копию паспорта матери или отца, копию свидетельства о рождении ребенка, копию договора с детским садиком, копию платежки (квитанции) или справку из бухгалтерии, подтверждающую факт оплаты, а также копию лицензии, которая дает право ДУ вести образовательную деятельность. Также в пакет документов входит справка с места работы 2-НДФЛ и собственноручно написанное заявление на вычет с указанием реквизитов расчетного счета, на который будут переведены деньги.

Если родители водят своего ребенка в различные платные секции (спортивные, художественные, музыкальные) или на курсы, они также имеют право на социальный вычет при условии, что образовательное учреждение лицензировано, либо имеет документ, подтверждающий его образовательный статус.

Воспользоваться правом на возврат средств могут отец, мать, опекуны (попечители) на каждого из детей до достижения ими совершеннолетия и на каждого из учащихся (аспиранта, курсанта, студента, ординатора) до 24 лет при условии очного обучения. Если налогоплательщик оплатил учебу брату или сестре, он тоже имеет законное право на возврат средств.

Процедура получения вычета обычно длится от трех до четырех месяцев, при этом основную часть времени забирает проверка документации налоговыми органами.

Оплачивая обучение своих домочадцев, следует учитывать, что максимальный вычет за свое обучение предусмотрен в сумме 120 000 руб. а на обучение своих детей, сестер и братьев он составляет на каждого ребенка 50 000 руб. Если обучение оплачивают дедушки, бабушки, либо другие родственники, в таких случаях возврат средств не предусматривается. Если родители хотят получить максимальный вычет, вносить оплату за несколько лет обучения нецелесообразно, поскольку сумма, предоставляемая в течение текущего года, ограничена, а на следующий год остаток социального вычета не переносится.

Основанием для возврата денежных средств является факт оплаты за обучение. Когда и отец, и мать оплачивают знания своего ребенка, налоговики придерживаются определения, что получает вычет тот родитель, который оплатил учебу. Однако судебные инстанции данную точку зрения не поддерживают, а поскольку состоящие в браке супруги ведут совместное хозяйство, вместе участвуют и в воспитании, и в обучении, социальный вычет положен каждому родителю в сумме, уплаченной фактически за обучение.

Если самостоятельно сложно разобраться во всех тонкостях социального вычета и не получается правильно составить декларацию, можно обратиться в юридическую компанию, предоставляющую консультационные и юридические услуги.

Дата публикации: 06.01.2015 (14:30)| Просмотров: 636 | Комментарии: 2 | Рейтинг: 5.0 / 24

Оплата обучения ребенка в Детском саду и получение налогового вычета

Документы на возврат НДФЛ (для получения социального вычета на обучение) можно подавать в течение всего года

Многие граждане, как правило, даже не задумываются, что при оплате обучения своего ребенка в дошкольном учебном учреждении (Детсад) они имеют право получить социальный вычет. Давайте рассмотрим более подробно данный вид вычета. Итак, согласно подп. 2 п. 1 статьи 219 НК предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Обратимся к перечню образовательных учреждений: ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 г. № 3266-1 «Об образовании». Согласно подп. 1 и 9 п. 4 ст. 12 данного Закона дошкольные учреждения (Детский сад) и учреждения дополнительного образования относятся к образовательным учреждениям.

Таким образом, оплачивая содержание и обучение вашего ребенка в Детском саду, вы вправе рассчитывать на налоговый вычет.

Что необходимо для получения вычета? Нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором были осуществлены расходы. Это самое важное. Далее, собирается пакет документов:

1. Копия паспорта родителя
2. Копия свидетельства о рождении ребенка
3. Копия договора с образовательным учреждением (в нашем случае Детским садом)
4. Копия лицензии дошкольного учреждения на право ведения образовательной деятельности
5. Копия платежного документа, подтверждающего факт оплаты содержания ребенка в Детском саду (если по каким-либо причинам квитанции отсутствуют, например, отдавались воспитателям для отчетности, то можно обратиться в бухгалтерию Дошкольного учреждения для получения справки об оплате за конкретный год)
6. Справка 2-НДФЛ с места работы
7. Заявление на возврат НДФЛ с указанием вашего расчетного счета.

Каковы сроки подачи Декларации 3-НДФЛ в нашем случае?

Документы на возврат НДФЛ (для получения социального вычета на обучение) можно подавать в течение всего года, при этом срок давности для того, чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет составляет три года.

Так же стоит добавить, если ваш ребенок посещает какие-либо дополнительные курсы, художественные или спортивные секции, вы так же в праве воспользоваться социальным вычетом, если соблюдено следующее условие: образовательное учреждение для целей вычета обязательно должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности (или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения).

Источники:
www.malyi-biznes.ru, www.annaweb.msk.ru, pochemu4ka.ru, subsidii.net

Следующие статьи:

• Стрептококковое импетиго у детей
• Почему у ребенка долго держится температура 38